アパート経営による節税対策の秘訣
ウィルパートナー司法書士事務所では、アパート経営を通じた効果的な節税方法について、専門知識を持つスタッフが丁寧にご説明いたします。ここでは、具体的な節税方法や注意点について詳しく解説します。
1. 相続税の節税方法
アパート経営は、相続税対策に大いに役立ちます。以下の方法で節税が可能です。
土地・建物の購入
不動産の評価額は現金より低いため、現金を土地やアパートに変えることで相続税の評価額を減らすことができます。
貸地・貸家の活用
アパートのような収益物件では、土地は「貸家建付地」、建物は「借家権割合」による評価減が適用されます。これにより、相続税評価額を下げることが可能です。
小規模宅地の特例
一定の要件を満たす土地に対して適用される特例です。この特例を利用することで、相続税評価額を大幅に減額することができます。
2. 贈与税の節税方法
贈与税対策として、相続税対策にもつながる方法をいくつかご紹介します。
相続時精算課税制度の活用
この制度を利用することで、一定額までの贈与が非課税となります。アパートの建物を生前に贈与することで、相続税対策として有効です。
賃料の贈与
年間110万円以下の贈与は非課税となるため、賃料を贈与することで、親の財産を減らし相続税対策が可能です。
3. 所得税・住民税の節税方法
アパート経営による所得税や住民税の節税方法も数多くあります。
損益通算
不動産所得の赤字を他の所得と相殺することで、総所得を減らし、所得税と住民税を節税することができます。
繰越控除
初年度の赤字など、控除しきれなかった赤字を翌年以降3年間にわたって繰り越すことができます。
法人化や青色申告
個人所得が900万円を超える場合、法人化することで税率を抑えることができます。また、青色申告を利用することで、家族に支払う給与を経費として計上できます。
4. 固定資産税の節税方法
アパート経営により、固定資産税も節税することが可能です。
住宅用地の特例
アパートを建てることで、住宅用地の特例が適用され、固定資産税が軽減されます。
5. 節税対策の注意点
節税対策を行う上での注意点もご紹介します。
赤字経営のリスク
節税のために赤字経営を続けることは本末転倒です。意図せず赤字が出る場合は、損益通算を利用して節税を図ることが望ましいです。
築年数による節税効果の低下
設備や躯体の減価償却が終わると、赤字が出にくくなり、節税効果が薄れることがあります。
利益の追求
税金対策を過度に追求するよりも、健全な経営を目指すことが重要です。利益を上げることで、結果的に節税にもつながります。
まとめ
アパート経営による節税対策は、多くの方法がありますが、無理な節税はリスクを伴うこともあります。ウィルパートナー司法書士事務所では、専門知識を持つスタッフがあなたの状況に合わせた最適な節税対策を提案いたします。お気軽にご相談ください。